Расчет себестоимости труда

В консалтинге и профессиональных услугах основная часть затрат — это себестоимость труда.

Себестоимость труда (Direct  labor ) — затраты на сотрудников, непосредственно оказывающих услуги. Включают зарплату, социальные отчисления оплачиваемые отсутствия. Иногда могут включать расходы на обучение и прочие компоненты.

Расчет стоимости часа

Как следует из определения, себестоимость труда — это затраты на сотрудников, непосредственно оказывающих услуги. Себестоимость труда рассчитывается на 1 чел.-час. работы, включая внутренние проекты. 

В случае почасовой оплаты труда расчет очевиден.

Для расчета стоимости часа сотрудников с фиксированной оплатой труда необходимо:

  1. Получить полную сумму прямых затрат на сотрудника за прошедший период (чаще за прошедший финансовый год или за 1 месяц).
  2. Получить ожидаемую сумму рабочих часов за период — это часы по расписанию сотрудника.
  3. Разделить затраты на ожидаемую сумму часов.

Подходы к точности расчета:

  • В простейшем случае в управленческой модели используется усредненное на компанию значение. Т.е. все сотрудники имеют одинаковую себестоимость труда за 1 час;
  • Более продвинутый вариант — создание каталога себестоимости. Частый вариант — матрица с выделением ролей и категорий, например «Консультант — 2 категория — Цена». Крупные компании выделяют ресурсные пулы, например, по ресурсному центру, в каждом из которых своя матрица себестоимости. Подобную матрицу удобно использовать при планировании проектов, поскольку план, обычно, создается с использованием ролей, а не на конкретных сотрудников;
  • Третий вариант — считать себестоимость на каждого сотрудника отдельно.

Выбор зависит от разброса расходов на сотрудников и от желаемой точности управленческой модели. Чаще матрицы достаточно. Главное помнить, что управленческая отчетность — это не финансовая отчетность, и себестоимость не должна быть точной до копейки. Вместе с тем, своевременная актуализация расчетных значений необходима, а точности расчетов должно быть достаточно для принятия решений.

В WorkPoint результат расчета фиксируется на настройках себестоимости пользователя и ресурса:

Себестоимость труда в WorkPoint

Вы нашли ответ на свой вопрос? Спасибо за обратную связь! There was a problem submitting your feedback. Please try again later.