Методы финансового учета (кассовый и начисление)

Используют два метода: кассовый метод и метод начисления. Например, при завершении работ, по методу начисления признание выручки происходит при подписании акта, а по кассовому методу в момент зачисления денег на расчетный счет.

Метод начисления (Accrual Accounting) — метод учета и признания доходов и расходов, согласно которому результаты хозяйственных операций признаются по факту их совершения независимо от фактического времени поступления и выплаты денежных средств, связанных с ними.
Кассовый метод учета (Cash Accounting) — метод учета, при котором доход признается в день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу организации либо поступления иного имущества (работ, услуг). Расходами признаются затраты по факту их оплаты.

Важно понимать, что учитывается не только выручка, но и затраты, например, себестоимость труда. Для расчета показателей нельзя смешивать два метода. Например, нельзя для расчета прибыли использовать выручку по кассовому методу и затраты по методу начисления.

Кассовый метод проще, но метод начисления точнее отражает реальную экономическую ситуацию. Несколько примеров:

  1. Закрывается проект и необходимо посчитать рентабельность. Но клиент платит с отсрочкой и по кассовому методу придется ждать поступления средств, для выполнения расчета.
  2. Проект длительный, но финансовые этапы не выделены. При закрытии года нужно рассчитать финансовые результаты — по кассовому методу это сделать будет невозможно.
  3. Клиент оплачивает работы взаимозачетом. В таком случае движения денег нет и кассовый метод неприменим.

Кассовый метод применим для небольших компаний или простых моделей бизнеса. Метод начисления сложнее, однако боле универсален.

Реализация в WorkPoint

Финансы по проектам, в частности Бюджет и Финансовые операции проекта предназначены для работы по методу начисления. При этом никаких технических ограничений, принуждающих использовать метод начисления, — нет.

Биллинг T&M и счета предназначены для кассового метода учета, поскольку они позволяют выставить счет клиенту и проконтролировать поступление денежных средств. Однако Биллинг T&M самостоятельная функциональность, непредназначенная для финансового учета по проектам.